С 2019 года эксперимент по налогу для самозанятых проводился в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 1 января он распространился ещё на 19 регионов. Рассказываем, кто и как может платить налог по новому закону.
Вы самозанятый, если:
- работаете на себя или сдаёте квартиру
- у вас нет наёмных сотрудников, оформленных по трудовым договорам (для привлечения помощников по ГПД ограничений нет)
- сумма вашего ежегодного дохода до 2,4 млн рублей без учёта официальной зарплаты (трудовой договор и самозанятость можно совмещать: на работе за вас платят взносы и удерживают НДФЛ, а с дохода самозанятого налог платите вы)
- вы в регионе, который участвует в эксперименте:
- Москве и Московской области
- Санкт-Петербурге и Ленинградской области и т.д.
Самозанятые не должны регистрировать ИП, покупать и устанавливать онлайн-кассу и сдавать отчётность в налоговую. Нужно просто встать на учёт и платить налог на профессиональную деятельность.
Кто не может быть самозанятым?
Не могут быть самозанятыми те, кто:
- получает доход более 2,4 млн рублей в год
- имеет наёмных работников
- торгует подакцизными товарами
- перепродает товары, имущественные права
- добывает полезные ископаемые
- ведет агентскую деятельность, кроме доставки товаров
- ИП не могут совмещать налог на профессиональный доход с другими системами налогообложения
Могут ли ИП стать самозанятыми?
Если у вас ИП и вы подходите под категорию самозанятых, то можете перейти на льготный налоговый режим: вам не нужно будет платить НДФЛ, НДС и страховые взносы.
Для этого подайте заявление для перехода на налог на профессиональный доход и закройте текущие отношения с налоговой в течение 30 дней: сдайте отчетность и снимитесь с учёта по другим системам налогообложения.
Клиенты Альфа-Банка могут подать заявление о переходе на оплату налога на профессиональный доход через интернет-банк или мобильное приложение для частных лиц. Там же можно отмечать доходы, делать электронные чеки и отправлять их клиентам.
Как рассчитывается налог для самозанятых?
Вы сами указываете в приложении Альфа-Банка, какие доходы облагать налогом. Доходы наличными нужно отмечать в момент получения. Остальные — до 9 числа следующего месяца после получения. Мы передадим сведения в налоговую, там рассчитают сумму и пришлют её в личный кабинет в начале следующего месяца.
Налог нужно заплатить до 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Размер налога зафиксирован до 2028 года:
- 4%, если вы продаёте товары и услуги физическим лицам
- 6%, если ваши клиенты — юридические лица и ИП
- НДФЛ и НДС самозанятые не платят.
Также самозанятые могут получить налоговый вычет 1% по налогу 4% и 2% по налогу 6%, но не более 10 000 рублей. То есть можно платить 3% вместо 4% и 4% вместо 6%, пока сумма вычета не достигнет 10 000 рублей — потом нужно платить налог полностью.
Такой налог можно платить не за все доходы.
К доходам самозанятого не относятся:
- зарплата по трудовому договору
- доход от оказания услуг по договорам с бывшим работодателем самозанятого в течение двух лет после увольнения
- доход от продажи недвижимости, транспорта
- доход от продажи ценных бумаг, паёв в паевых фондах, долей в уставном капитале организаций
- доход адвокатов и нотариусов
- доход государственных и муниципальных служащих
- доход от уступки прав требования, от передачи имущества в доверительное управление, от участия в договоре о совместной деятельности
- доходы в натуральной форме
- доходы от арбитражного управления, оценочной деятельности
